С целью повышения доступности оказания государственных услуг населению, Межрайонная ИФНС № 1 по г. Севастополю регулярно проводит выездные приемы граждан наиболее востребованными специалистами инспекции. Особенно актуальны такие приемы в период декларационной кампании. Налоговые органы стараются использовать все способы информирования налогоплательщиков, чтобы каждый гражданин своевременно исполнил свою обязанность по предоставлению налоговой декларации.
Например, в апреле специалисты налоговой выехали в п. Андреевка, где в помещении ООО «Качинский+» приняли всех граждан, которые пожелали получить информацию, так сказать, «из первых рук», заполнить и подать декларацию о доходах, не выезжая из своего поселка.
Межрайонная ИФНС России №1 по г. Севастополю напоминает налогоплательщикам – арендодателям о том, что сдавать собственное имущество можно как в статусе физического лица - гражданина, так и в статусе индивидуального предпринимателя.
Доходы граждан, сдающих в аренду собственное жилое имущество и не являющихся индивидуальными предпринимателями, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по следующим ставкам: 13 процентов - для налоговых резидентов РФ; 30 процентов - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Такие налогоплательщики обязаны подать налоговую декларацию за 2017 год по месту регистрации не позднее 03 мая 2018 года и уплатить НДФЛ не позднее 15 июля.
Граждане, владеющие мини-отелями и предоставляющие услуги по временному размещению отдыхающих, обязаны зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. Свою деятельность индивидуальный предприниматель может осуществлять как на общей системе налогообложения, так и с применением специальных налоговых режимов: упрощенной системы налогообложения, патентной системы налогообложения, системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Действуют патенты только на территории тех субъектов РФ, где они выданы. Суть патентной системы состоит в том, что вы платите налог исходя не из фактически полученных доходов, а из установленного субъектом РФ потенциально возможного годового дохода. Этот условный доход умножается на налоговую ставку (для Севастополя она составляет 4%), в результате получается годовая стоимость патента, которую, собственно, и нужно уплатить в бюджет. Если патент выдается не на год, а на меньший срок, то стоимость патента пересчитывается.
Все налоги для индивидуальных предпринимателей (ИП) можно разделить на четыре основные категории:
- Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»;
- Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников;
- Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения;
- Дополнительные налоги (в зависимости от вида деятельности);
- Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя».
Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления во внебюджетные фонды он должен только «за себя».
Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).
Важно понимать, что нанимая себе работника, индивидуальный предприниматель берет на себя дополнительные расходы и обязанности:
- исчисляет и удерживает НДФЛ с зарплаты сотрудников. Из каждой заработной платы (один раз в месяц, в день выплаты), индивидуальный предприниматель обязан удерживать НДФЛ (13%) в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента;
- платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников;
- ведет дополнительную отчетность.
Декларационная кампания 2018 подходит к концу. Но не для всех. На граждан, представляющих налоговую декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, имущественных, профессиональных), установленный срок подачи декларации – 3 мая 2018 года – не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.
Что такое вычеты по НДФЛ? Всего шесть групп вычетов по НДФЛ, которые предусмотрены статьями с 218 по 220 главы 23 Налогового кодекса РФ. Право на получение налоговых вычетов имеют только те физические лица, которые являются плательщиками НДФЛ по ставке 13 %.
Вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ, так как у них отсутствует облагаемый доход. К таким физическим лицам, в частности, относятся:
- пенсионеры, инвалиды, не имеющие иных источников дохода, кроме пенсий, освобождаемых от налогообложения согласно п. 2 ст. 217 НК;
- лица, получающие пособие по уходу за ребенком;
- индивидуальные предприниматели, получающие доход от осуществления деятельности, в отношении которой применяются специальные налоговые режимы - ЕСХН, УСН и ЕНВД.
- работники, получающие нелегальную зарплату «в конверте».
Наиболее распространенный вид вычета – имущественный. Имущественный налоговый вычет можно заявить по расходам на: строительство или приобретение жилья (дом, квартира, комната (доля в них)); покупку земельного участка под строительство или уже с расположенным на нём объектом жилой недвижимости; выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости. Предельный размер вычета — 2 000 000 руб. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 260 000 рублей. За один год можно вернуть денег не больше, чем было перечислено в бюджет подоходного налога по ставке 13%, но возвращать налог можно в течение нескольких лет до тех пор, пока не будет получена вся сумма целиком (260 000 руб.).
Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства) лично, через Личный кабинет налогоплательщика или через Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций) (www.gosuslugi.ru) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, а также оценить качество предоставления госуслуг. Для этого необходимо оставить свой номер телефона сотруднику, которым предоставлена услуга, подождать СМС с номера 0919 Федерального телефонного центра и оценить качество госуслуги с помощью бесплатных СМС по 5-ти балльной шкале.
Межрайонная ИФНС России №1 по г. Севастополю
Учились в автошколе или за границей – можете получить налоговый вычет
Налогоплательщик вправе заявить социальный вычет по расходам на обучение в любой организации, осуществляющей образовательную деятельность. Это связано с тем, что пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ не содержит исключений по видам или типам образовательных учреждений для целей получения такого вычета.
Однако необходимо иметь в виду, что образовательное учреждение должно иметь соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.
Контролирующие органы подтверждают правомерность заявления вычета по расходам на обучение, в частности, в следующих образовательных учреждениях:
- дошкольных образовательных учреждениях (Письмо Минфина России от 26.11.2013 N 03-04-05/51114);
- автошколе.
Встречаются ситуации, когда физические лица проходят обучение за границей - в иностранных образовательных учреждениях. Правомерен ли социальный вычет по соответствующим расходам в таком случае?
Налоговый кодекс РФ не предусматривает ограничений по применению вычета, если обучение осуществляется за рубежом. Следовательно, налогоплательщик вправе воспользоваться вычетом по расходам на обучение в иностранном учреждении.
Также вычет можно получить и в том случае, когда обучение проводится дистанционно: физическое лицо не выезжает в зарубежное учебное заведение, а обучается при помощи дистанционных систем. На это указывает Минфин России в Письме от 22.02.2012 N 03-04-05/7-217.
Однако нужно учитывать, что социальный налоговый вычет по расходам на обучение в иностранном образовательном учреждении предоставляется только при наличии соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус данного учебного заведения. Например, таким документом может служить устав учреждения. Конкретный перечень документов зависит от специфики деятельности образовательного учреждения, а также от тех требований к подтверждению его статуса, которые установлены законодательством иностранного государства.
Межрайонная ИФНС России №1 по г. Севастополю
График работы общественной приемной Правительства на территории муниципального округа Инкерман со 2 апреля 2018года
Уважаемые жители города Инкермана!
График работы общественной приемной Правительства на территории муниципального округа Инкерман со 2 апреля 2018года
ул. Шевкопляса, 37( актовый зал) 2-й понедельник каждого месяца с 14-00 до 17-00
Местная администрация г. Инкермана
72-29-50
2 апреля истекает срок представления Справки 2-НДФЛ налоговыми агентами
2 апреля 2018 года истекает срок представления налоговыми агентами Справки о доходах физических лиц за 2017 год по форме 2-НДФЛ с признаком «1».
Представить Справку должны налоговые агенты, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.
Справка 2-НДФЛ с признаком «1» представляется по каждому физическому лицу, которому организация выплачивала доходы, кроме тех, кому были выплачены только доходы по договорам купли-продажи имущества и имущественных прав, по договорам, заключенным с физическим лицом как с индивидуальным предпринимателем; а также доходы в виде дивидендов.
Представить в налоговый орган Справку налоговые агенты вправе как по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 года №ММВ-7-11/485@ без внесенных изменений, так и по форме, с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 17.01.2018 года №ММВ-7-11/19@.
В справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ внесены изменения, облегчающие налоговым агентам, то есть работодателям, заполнение документов. Так, в новой форме отсутствует поле «Адрес места жительства в Российской Федерации». Зато в ней появились такие поля, как «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Это позволит организации-правопреемнику представлять справки по форме 2-НДФЛ за реорганизованную организацию в налоговый орган по месту своего учета.
В Справке, представляемой в качестве правопреемника налогового агента, необходимо указывать ОКТМО реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации. Правопреемник не должен включать в одну справку 2-НДФЛ данные о доходах, выплаченных им, и о доходах, которые выплатил право предшественник. В Справке, сдаваемой за него, нужно указать ОКТМО право предшественника либо его обособленного подразделения.
За представление налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе сведений по форме 2-НДФЛ) предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый документ.
За непредставление налоговым агентом в срок Справки о доходах предусмотрена ответственность в размере 200 рублей за каждую не представленную справку. Также должностных лиц организации могут привлечь к административной ответственности согласно статье 15.6 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 300 до 500 рублей.
Для государства применение предпринимателями онлайн-касс — несомненный плюс. Исключается возможность серых схем, повышается прозрачность финансовых операций, а для проверки деятельности теперь нет необходимости лично посещать магазин или предприятие. Вся информация доступна на экране монитора.
Для предпринимателей нововведение — это уменьшение количества визитов и проверок со стороны налоговых органов, улучшение условий для конкуренции из-за сокращения теневых схем, прозрачность бизнеса. Современная онлайн-касса способна избавить владельца от ежедневной рутины — посчитает товарные остатки, выручку, средний чек. Такая касса позволяет анализировать продажи, колебания спроса и контролировать магазин по интернету. Это помогает оптимально вести бухгалтерию и снижать затраты.
Разумеется, придется приобрести сам кассовый аппарат и фискальный накопитель к нему. Регистрация на сайте налоговой, получение электронной подписи и поиск ОФД также отнимут время и деньги. Но, стоит помнить, что использование касс нового типа — это не только обязаловка, но и вклад в автоматизацию своего бизнеса.
Если вы раньше работали без кассового аппарата, а теперь закон обязывает вас его использовать, то кассу нового образца придется купить. Стоимость начинается с отметки примерно 19 тысяч рублей за бюджетную модель. При покупке нужно проверить, занесен ли кассовый аппарат в реестр на сайте налоговой службы. То же самое относится и к фискальным накопителям. Для тех, кто уже ведет торговлю с использованием контрольно-кассовой техники, возможна модернизация уже имеющегося оборудования под требования нового закона.
Но есть и плюс. Это налоговый вычет. Размер вычета составит 18 тысяч рублей за каждую зарегистрированную кассу. На налоговый вычет могут претендовать индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН, которые зарегистрируют онлайн-кассу с 01.02.2017 года до 01.07.2019.
Древнее латинское выражение «Предупрежден значит, вооружен» работает и в современном мире. Чтобы в вашей деятельности было больше плюсов необходимо знать, что за нарушение законодательства в области применения ККТ предпринимателям грозят серьезные штрафные санкции. Например, за работу на оборудовании, не отвечающем установленным требованиям, придется заплатить штраф в размере 3000 для ИП и 10000 рублей для ООО. Торговля без онлайн-кассы обойдется гораздо дороже. Индивидуальному предпринимателю придется расстаться с 25-50 процентами продаж, но не меньше, чем с десятью тысячами рублей. Владельцу ООО придется заплатить уже 30 000 рублей, или до 100% продаж. За чек, который не отправили покупателю по электронной почте или на мобильный телефон, штраф составит 10 000 рублей и даже более.
Более серьезные меры применяются к тем, кто допустил повторное нарушение. Если на первый раз можно обойтись простым устным предупреждением, то при втором и следующем случаях налоговая может вынести решение о приостановке деятельности предпринимателя. Срок приостановки составляет до трех месяцев, а сумма штрафа составит уже 30 000 рублей.
Обратите внимание: Минфин Российской Федерации постоянно разъясняет спорные моменты в своих письмах предпринимательскому сообществу. Например, штрафа за задержки при внедрении онлайн-касс можно избежать, если вы приняли все меры для установки новой ККТ, и задержка произошла по вине третьих лиц.
Межрайонная ИФНС России № 1 по г. Севастополю
При уплате имущественных налогов граждане имеют право воспользоваться льготами
Заявить о своем праве на налоговые льготы могут физические лица, владеющие транспортными средствами, земельными участками и недвижимым имуществом.
Категории граждан, для которых предусмотрены льготы, определены как федеральным законодательством, так и нормативными правовыми актами представительных органов по месту нахождения налогооблагаемого имущества.
Информацию об установленных налоговых льготах в конкретных муниципальных образованиях можно узнать, воспользовавшись интернет-сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Налоговым законодательством предусмотрен заявительный порядок предоставления льгот по уплате налогов, в связи с этим гражданам необходимо своевременно уведомить налоговую службу о праве на льготы по имущественным налогам. В противном случае налоги за прошлый год будут исчисляться в полном объеме.
Направить в налоговые органы заявление можно в электронном виде из «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц», либо почтовым отправлением, либо лично обратившись в инспекцию.
С 2018 года гражданин имеет право, но не обязан прилагать к направляемому в налоговые органы заявлению документы, подтверждающие его право на льготу. Все необходимые сведения о документах-основаниях он должен указать в установленной форме заявления. Налоговый орган в дальнейшем самостоятельно запрашивает необходимые сведения у органов, организаций или должностных лиц, которые данными сведениями обладают. Только в случае невозможности получения сведений по запросу налоговый орган извещает налогоплательщика о том, что ему все-таки необходимо направить подтверждающие документы в налоговый орган. Иначе льгота предоставлена не будет.
В 2018 году владельцы 6 соток, имеющие льготы по имущественным налогам, смогут воспользоваться налоговым вычетом, уменьшающим земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка. Т.е. земельные участки площадью не более 6 соток налогом облагаться не будут, если же площадь превышает 6 соток – налог будет рассчитываться за оставшуюся площадь. Соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ.
Вычет предназначен для всех пенсионеров, а также для льготных категорий граждан, указанных в п. 5 ст. 391 НК РФ (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.).
Вычет применятся только по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны.
Обращаем внимание, что заявить о своем праве на льготу по земельному налогу необходимо только тем, кто ранее льготой не пользовался. В заявлении следует указать земельный участок, по которому будет применен вычет. Если этого не сделать, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
Для использования налогового вычета за 2017 год следует подать заявление на льготу до 1 июля 2018 года. Тогда в налоговом уведомлении сумма налога будет отражена с учетом этой льготы.
Дополнительную информацию о порядке уплаты имущественных налогов можно получить по телефону единого контакт-центра ФНС России 8-800-2222222.
Физические лица, индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать налоги своевременно и при соблюдении установленного порядка. Что касается подачи налоговых деклараций, то этот документ считается основным и отражает доходы, получаемые предпринимателями и физическими лицами, а соответственно, и налоги, которые необходимо уплатить. Налоговая декларация 3 НДФЛ – это документ, который применяется для контроля над получаемыми гражданами и индивидуальными предпринимателями доходами. Именно они облагаются налогом. В случае с ИП значение будет иметь доход, получаемый только от предпринимательской деятельности, а граждане должны уплачивать налог от любого дохода, независимо от его источника. Он может быть получен, например, от продажи имущества: квартиры иди земельного участка. Такой вариант встречается чаще всего. В 2018 была утверждена новая форма такой декларации, которую можно будет подать как в письменном виде, так и с использование электронного сервиса.
Порядок подачи налоговой декларации устанавливается налоговым законодательством. Данный документ подается добровольно или обязательно. В первом случае, это представление декларации для получения налоговых вычетов. Обязательная же подача подразумевает представление декларации в налоговый орган в случае получения какого-либо дохода.
Необходимы следующие документы: паспорт лица, которое подает декларацию (в электронном формате предлагается сканированный вариант), ИНН, договор купли-продажи или дарения, документы, подтверждающие получение имущества в собственность, Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.
При наличии полного пакета документов можно подавать налоговую декларацию. Ее лучше всего заполнять либо с помощью специалистов, либо с помощью специализированной программы, которая доступна на сайте Федеральной налоговой службы, так как наличие ошибок в данном документе повлечет за собой отказ в ее принятии.
Бланк декларации 3 НДФЛ за 2017 год состоит из:
Титульного листа.
Разделов 1 и 2.
Листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.
Как и в прошлые годы, в налоговой декларации заполняются только те разделы и листы, для которых имеются необходимые данные у налогоплательщика. Наличие этих данных определяется целью, ради которой заполняется налоговая декларация (уплата налога на доходы, получение социальных или имущественных вычетов и прочее).
Заполняется налоговая декларация в обратном порядке, то есть сначала вносятся сведения непосредственно в Листы, и уже на основании этих данных, заполняются Разделы 1 и 2.
При внесении сведений в Титульный лист, налогоплательщик заполняет все поля, за исключением предназначенных для сотрудников налоговых органов. Данный лист содержит информацию об органе, принимающем декларацию, и конечно, о физическом лице или индивидуальном предпринимателе, подающем ее.
Раздел 1 декларации заполняется только после того, как были сформулированы иные страницы документы. Внесение сведений в Раздел 1 необходимо либо в случае наличия суммы, которую нужно уплатить в бюджет, либо той суммы, которую необходимо вернуть из бюджета, либо, если вовсе отсутствует необходимость что-либо выплачивать или получать.
Раздел 2 декларации предназначается непосредственно для осуществления расчетов полученных доходов, определения налоговой базы и конечной суммы налога. Заполняется он на основании сведений листов, которые были заполнены ранее.
В Листе А указываются те доходы, которые были получены плательщиком от источника, находящего только в Российской Федерации. Их может быть несколько, и сведения о каждом нужно представлять отдельно.
Лист Д2 предполагает расчет имущественного вычета по доходам. Однако в данном случае он будет заполняться только тогда, когда этот доход был получен за счет продажи имущества.
Чаще всего нарушение сроков уплаты налогов происходит из-за проблем с подачей налоговой декларации. Допускается большое количество ошибок при ее заполнении. Для того чтобы подобных ситуаций не возникало, лучше всего обращаться к профессионалам или использовать специальные программы на сайте ФНС. Это гарантирует правильное заполнение документа с первого раза.
Налоговые органы предлагают достаточно длинный период времени для подачи декларации. В 2018 году ее необходимо предоставить до 3 мая.
Добровольная подача декларации не имеет никаких временных ограничений, ее подача допускается в любой период.
Если ошибки в декларации все же были допущены, то всегда есть возможность подать уточняющую декларацию, заполняя ее по тем же правилам, что и основную, только с указанием на изменение сведений.
Межрайонная ИФНС России № 1 по г. Севастополю
Через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно отправить декларацию по форме 3-НДФЛ
Межрайонная ИФНС России № 1 по г. Севастополю сообщает, что налогоплательщики - физические лица могут заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговую инспекцию, не выходя из дома.
Такая возможность есть у граждан, зарегистрированных в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и имеющих усиленную неквалифицированную электронно-цифровую подпись. Получить электронную подпись можно бесплатно, самостоятельно сформировав ее в разделе «Профиль».
Заполненная и подписанная электронной подписью налогоплательщика декларация с приложением подтверждающих документов направляется в налоговую инспекцию в электронном виде в режиме онлайн.
Доступ к «личному кабинету» можно получить в любой налоговой инспекции, независимо от места постановки на учет, при наличии паспорта.
Платить налоги и уточнить список своего имущества теперь можно и в мобильном приложении «личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Приложение доступно пользователям смартфонов на платформах Андроид и iOS. Найти его можно в App Store и GooglePlay по названию «Налоги ФЛ». Войти в сервис можно с помощью как пароля, получаемого при создании Личного кабинета, так и подтвержденного пароля от сайта «Госуслуг». Мобильные приложения построены на данных обновленной web-версии интернет-сервиса Личного кабинета.
Тем, кто не подключен к «личному кабинету», заполнить декларацию можно с помощью программы «Декларация» на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Программные средства для физических лиц».
Программа «Декларация» по введенным данным, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган. В процессе заполнения программа автоматически проверяет корректность данных, что уменьшает вероятность появления ошибки.
Заполненную декларацию необходимо распечатать и предоставить с подтверждающими документами в налоговую инспекцию лично, отправить по почте, или передать ее через уполномоченного представителя (при наличии нотариальной доверенности).
Режим работы территориальных налоговых органов:
понедельник, среда – с 9.00 до 18.00 часов;
вторник, четверг – с 9.00 до 20.00 часов
пятница с 9.00 до 16.45 часов.
Для того чтобы спланировать свой визит в инспекцию и сэкономить время, рекомендуем воспользоваться Интернет-сервисом «Онлайн запись на прием в инспекцию».
